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第9章 服饰店财务管理和收银作业管理（第1页）

第9章服饰店财务管理和收银作业管理

服饰店开设的目的是为了盈利，因而在财务管理和收银作业管理中不能出现丝毫差错，否则会给服饰店带来不必要的经济损失。

服饰店为什么要建立一定的财务制度？

服饰店只要一开业，日常的销售收入和各项经费支出等便会涉及到大量的财务问题。因此服饰店必须建立一定的财务制度，进行有序地财务管理，实现对自身经营状况的有效监控，改善服饰店的经营管理，达到赢利的目的。

财务管理可以使表面上杂乱无章、千头万绪的服饰店生意变得条理清晰，同时还可以防止生意中的各种弊端。

有些服饰店因为小，所以通常很少对店里的财务进行整体的规划，在开店前很少会预估营业额也不拟订年度预算和销售计划。因此，在成本和利润的控制上，往往不得要领，这是一个误区。虽然服饰店经营小，但也一定要有行之有效的财务管理。并不一定要求自己成为财会专家，聘用兼职的会计协助处理账务，也不失是一个好办法。如果服饰店扩展后更是需任用专人负责财务管理。

总之，不论商店大小，服饰店经营者都应懂得如何建立必要的财务制度，去进行经营核算，加快资金周转。防止利润流失，并知道如何通过财务报表来掌握服饰店店的经营状况，知道科学而有效的收银作业，

资金运用计划应该怎样制定？

在筹备足够资金之后，首先要有周密的资金运用计划，当然资金运用计划可能随用地计划与建设计划的变更而发生变动，因此在实际进行时，应力求向计划目标进行，以免造成太大的出入，影响资金的运用，另外在制定计划时，也要考虑临时应变措施。

运用资金的计划可以分成收支计划、利益分配计划、资金计划三个部分。其中值得注意的是，开店前可能需要大量的资金，而在开店后收支的情况对资金的运用也有很大的关系，所以对于经营环境、业内动向和公司本身的经营状况等，在制定收支资金计划时，均要多方面地考虑，并慎重地拟定计划。此外，需拟定开店后5年乃至10年的中、长期计划。

1。收支计划

（1）营业额估算。开店的第一个年度的营业额，需依照市场调查、卖场构成、商店实地条件、经营能力与同行加以比较后进行估算。次年度以后则根据收入所得与消费支出成长状况，配合已设商店的年度变化情形予以估算。中途若再有扩建计划时，对于营业额的预估亦要予以计入。

（2）收入估算。毛利额计算，一般依据毛利率及营业额进行估计，其他收入方面如利息收入、租赁收入等，则依可能发生情况予以列入。

（3）经费支出计算。按照经营之需，分为变动费用与固定费用。变动费用是依营业额的高低比例所确定，如包装费、广告费、营业税等。固定费用则包括人事费、水电费、邮电费、日常用品费及其他各项管理费等，固定费用内也有部分费用与营业额的高低有连带关系。固定资产等折旧的提列及开办费的摊提等，应列入经营费用。

2。利益分配计划

服饰店的利益分配，除了缴纳各项税款外，可依营运的需要提取公积金之用。

3。资金计划

资金计划，可以分为资金使用计划和资金调配计划。

（1）资金使用计划。资金使用计划分为开店前计划和开店后计划两部分。开店前计划费用有用地费、建筑费、硬件设备及设备费、保证金、入股金及商品准备金等。开店后计划费用则可包括经营运转资金、商品采购费、贷款利息或扩建、维修等各种费用等。

在资金的运用计划上，需针对各费用必需时期、金额内容等作明确的界定。

（2）资金调配计划。资金调配计划同样分开店前计划和开店后计划。开店前调配计划是配合开店前资金使用之需而准备，若能调配得当，对于投资成本的降低有很大作用。开店后调配计划是根据营业活动情形，扣除经营费用后的剩余金、折旧额以及各项应收、应付费用等作统一调配，以求灵活运用资金。

如何筹备与运用资金，是服饰店经营者应当深入了解的，只要能参照以上重点，朝原定目标的额度，确实谨慎执行，一定顺利完成开店的目标。

服饰店的现金怎样管理？

现金是所有资产中最敏感的，因此服饰店应该拥有一套有效的内部控制系统来管理现金。经常使用的控制方法有以下几点：

一切银行往来账户及支票签署，都需经由财务主管的授权。

一切银行往来账户应每月制作调节表，并由查账员检查。

包括已注销支票在内的银行对账单，应由银行直接送给准备编制银行调节表的人员。签署支票或从事与现金交易有关职务的人员，不可调节银行往来账户，而且调节过程应包括签名和背书的检查。

现金应该由总管财务的人员负责或服饰店老板自己亲自管理，但已收现金的会计和现金交易的查核工作，应分派给另一位员工。

现实经营中，要解决好现金问题，也是比较麻烦的。下面来看一下麦当劳的例子：

到1959年，麦当劳常常遇到现金危机的麻烦。由于到此为止，麦当劳虽然卖出的汉堡包价值500万美元，而公司的净收入只有12万美元。

一次，到了发薪水的时候，会计部主任纽曼突然发现手中根本没钱。从此，麦当劳一直实行半个月发一次薪水的制度。为了解决现金问题，桑纳本四处奔走，却告贷无门，乞丐一般毫无尊严。后来，他打听到全美人寿和意外事故保险公司有可能借钱。

桑纳本和克罗克去会见这家公司的总裁包勒德。克罗克的迷人风采和桑纳本的如簧之舌居然使他大笔一挥，当即以6％的年利率为麦当劳提供了26万美元。这是麦当劳从大财团手中获得的第一笔贷款。这更使克罗克相信，要实现他的美梦，要发展为全国性的连锁体系，没有大财团的支持是不行的。

反过来，自从得到了这笔贷款，麦当劳的腰板更硬了。因为在美国，能否取得贷款关键不在资金实力，而在信用。连全美人寿和意外事故保险公司都敢借款给麦当劳，其他银行对这个汉堡包的公司还有什么怀疑吗?

从此，麦当劳胃口也大了起来。每次都是狮子大张口，至少也要借100万美元。其实，当时麦当劳公司并不需要这么多钱。但麦当劳要建立的贷款信用，这些都是必要的。

1960年，麦当劳开始通过中间人同东部财团接触，向互助人寿保险公司提出需要150万美元的贷款，而且愿意出卖一部分公司的股份。这个数字是当时麦当劳纯收入的15倍。

互助人寿保险公司派出了本公司最优秀的财务专家费迪里去考察麦当劳的经营状况。费迪里亲自考察了20家麦当劳餐馆。他所看到的是每一家餐馆都在提供真正的“质量、服务、清洁和划算”的服务。他不敢轻易相信，这是不是麦当劳公司特意安排的呢?他要自己去选一家麦当劳的餐馆。然而，他选中的那家餐馆恰恰就是麦当劳加盟店中最优秀的一家。他所见到的情况比前面的20家还要好。这家餐馆的营业额正好是平时的2倍。他立刻向公司汇报说：“我是中午11点钟到达那家餐馆的，我看到在两个窗口前排队买食品的人足足有50人以上。”结果，费迪里不仅同意贷款，还拉来了另一家罗拉菲尔公司，他们两家公司以7％的年利率向麦当劳提供以20年为期的150万美元贷款，平分麦当劳的股权。麦当劳用付出22。5％的股权这样大的代价，借来了150万美元。这笔钱到手后，其实分文未用，这笔钱是挂在账目上用来给人看的。然而，正是这笔贷款使麦当劳能够踏上从一到无限的历程。

麦当劳从此铺平了贷款的坦途。